Hile Denetimi Nedir?

Hile Denetimi Nedir?

Hile denetimi, bir işletmenin içindeki sahtekârlık, usulsüzlük veya dolandırıcılık gibi yasa dışı ya da etik dışı davranışların tespiti ve önlenmesi amacıyla yapılan özel bir denetim türüdür. Genellikle bağımsız denetçiler, iç denetim birimleri ya da adli muhasebeciler tarafından yürütülür.

Hile Denetimi Nedir?

Hile denetimi (Fraud Audit), şirket içindeki çalışanlar, yöneticiler ya da dış taraflar tarafından gerçekleştirilen:

• Mali tablo sahtekârlıkları

• Varlıkların kötüye kullanımı (örneğin, zimmet)

• Yolsuzluk (rüşvet, çıkar çatışması vs.)
  gibi olayların araştırılması ve tespiti için yapılan özel amaçlı denetimdir.

Hile Denetiminin Aşamaları

1. Planlama ve Risk Analizi:

   • Sektöre ve işletmeye özgü risklerin belirlenmesi

   • Hile riski yüksek alanların saptanması

2. Veri Toplama ve İnceleme:

   • Muhasebe kayıtları

   • Elektronik veri ve belgeler

   • Şüpheli işlemler, olağan dışı kayıtlar

3. Analiz ve Testler:

   • Sapma analizleri

   • Benzerlik kontrolleri

   • Yöneticilerle ve çalışanlarla mülakatlar

4. Hile Bulgularının Belirlenmesi:

   • Delillerin değerlendirilmesi

   • Hile yapan kişi(ler)in tespiti

   • Hukuki boyutun değerlendirilmesi

5. Raporlama ve Önlemler:

   • Tespit edilen hilelerin raporlanması

   • İç kontrol sistemlerinin güçlendirilmesi

   • Kurumsal önleyici eğitim ve politika önerileri

Hile Denetimini Kimler Yapar?

• Bağımsız Denetçiler

• İç Denetçiler

• Adli Muhasebeciler (Forensic Accountant)

• Mali Suçlar Uzmanları