Hile denetimi, bir işletmenin içindeki sahtekârlık, usulsüzlük veya dolandırıcılık gibi yasa dışı ya da etik dışı davranışların tespiti ve önlenmesi amacıyla yapılan özel bir denetim türüdür. Genellikle bağımsız denetçiler, iç denetim birimleri ya da adli muhasebeciler tarafından yürütülür. Hile Denetimi Nedir? Hile denetimi (Fraud Audit), şirket içindeki çalışanlar, yöneticiler ya da dış taraflar tarafından gerçekleştirilen: Mali tablo sahtekârlıkları Varlıkların kötüye kullanımı (örneğin, zimmet) Yolsuzluk (rüşvet, çıkar çatışması vs.)gibi olayların araştırılması ve tespiti için yapılan özel amaçlı denetimdir. Hile Denetiminin Aşamaları Planlama ve Risk Analizi: Sektöre ve işletmeye özgü risklerin belirlenmesi Hile riski yüksek alanların saptanması Veri Toplama ve İnceleme: Muhasebe kayıtları Elektronik veri ve belgeler Şüpheli işlemler, olağan dışı kayıtlar Analiz ve Testler: Sapma analizleri Benzerlik kontrolleri Yöneticilerle ve çalışanlarla mülakatlar Hile Bulgularının Belirlenmesi: Delillerin değerlendirilmesi Hile yapan kişi(ler)in tespiti Hukuki boyutun değerlendirilmesi Raporlama ve Önlemler: Tespit edilen hilelerin raporlanması İç kontrol sistemlerinin güçlendirilmesi Kurumsal önleyici eğitim ve politika önerileri Hile Denetimini Kimler Yapar? Bağımsız Denetçiler İç Denetçiler Adli Muhasebeciler (Forensic Accountant) Mali Suçlar Uzmanları Hile Türü Açıklama Zimmet Şirket varlıklarının kişisel çıkar için kullanılması Mali Tabloda Hile Gelirleri abartma, giderleri gizleme Sahte Fatura Gerçekte olmayan mal veya hizmetin fatura edilmesi Rüşvet ve Yolsuzluk Kişisel çıkar için yetkilerin kötüye kullanılması
Yönetim denetimi, bir işletmenin yönetim faaliyetlerinin, karar alma süreçlerinin, stratejik planlarının ve organizasyonel yapısının etkinliğini değerlendirmek amacıyla yapılan sistematik bir denetim türüdür. Amaç, işletmenin hedeflerine ne ölçüde ulaştığını ve yönetim performansının nasıl geliştirilebileceğini ortaya koymaktır. ???? Yönetim Denetimi Nedir? Yönetim denetimi; bir işletmenin hedeflere ulaşma kapasitesini, yönetsel süreçlerin verimliliğini ve organizasyonel yapının etkinliğini değerlendiren bağımsız ve nesnel bir incelemedir. Finansal denetimden farklı olarak, sadece rakamlarla ilgilenmez. Strateji, liderlik, karar alma, motivasyon, kaynak kullanımı gibi yönetsel unsurlar da mercek altına alınır. ???? Yönetim Denetiminin Amaçları Yönetim politikalarının yeterliliğini değerlendirmek Organizasyon yapısındaki aksaklıkları belirlemek Kaynakların etkin kullanılıp kullanılmadığını incelemek Stratejik planların uygulanabilirliğini test etmek İş süreçlerinde iyileştirme alanlarını ortaya koymak Yönetici performanslarını değerlendirmek ???? Yönetim Denetimi Süreci Planlama ve Hedef Belirleme Denetimin kapsamı ve hedefi belirlenir Stratejik planlar ve yönetsel raporlar incelenir Veri Toplama Görüşmeler (yöneticiler, çalışanlar) Performans raporları, KPI’lar, SWOT analizleri Organizasyonel belgeler (iş tanımları, süreç akışları) Analiz ve Değerlendirme Yönetim süreçleri ile sonuçlar karşılaştırılır Zayıf halkalar, gecikmeler, kaynak israfı tespit edilir Raporlama ve Tavsiyeler Detaylı rapor hazırlanır Yapısal ve stratejik öneriler sunulur Yönetimle bulgular paylaşılır İncelenen Alan İncelenen Unsurlar Stratejik Yönetim Hedef belirleme, plan uygulama, SWOT analizi Organizasyon Yapısı Yetki dağılımı, iş akışı, departman uyumu Karar Alma Süreci Bilgi kullanımı, veri analizi, katılımcılık İnsan Kaynakları İşe alım, eğitim, performans değerlendirme Kaynak Yönetimi Bütçe kullanımı, zaman yönetimi, verimlilik Liderlik ve Motivasyon Liderlik stilleri, çalışan bağlılığı, iletişim